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金融行业审计部审计员审计流程执行手册

第1章审计目标与范围界定

1.1总体审计目标阐述

明确审计的核心宗旨在于通过独立、客观的核查，确保被审计单位财务报表不存在因舞弊或错误导致的重大错报，从而真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，保障投资者与债权人的合法权益不受损害。界定审计的实质性范围，即依据中国会计准则（CAS）及国际财务报告准则（IFRS）的特定要求，重点审查资产负债表日存在的资产、负债、权益及损益项目，确保会计确认、计量和报告符合公认会计准则（GAAP）或CAS的规定。

确立审计的时间窗口与空间维度，将审计工作限定在审计基准日（通常为12月31日）前后，覆盖从年度审计起始日至结束日的全部业务循环，确保审计轨迹的连续性和完整性，不留任何审计盲区。明确审计的层级与深度，在总体框架下，既关注集团层面的重大合并报表事项，也深入至子公司、分支机构及关键业务单元，确保审计覆盖率达到100%，并针对高风险领域实施穿透式审计。设定审计的合规底线，要求审计过程严格遵循国家法律法规（如《注册会计师法》、《企业内部控制基本规范》）及行业监管指引，杜绝任何形式的利益冲突，确保审计意见的独立性与权威性。

强调审计的沟通机制，要求审计人员在执行过程中建立与内部管理层、外部审计师（如有）及监管机构的常态化沟通渠道，及时获取必要信息并反馈审计发现的初步结论，形成闭环