制造业企业研发费用加计扣除计算与案例分析.pdfVIP

第04讲模拟试题（一）计算题

、计题

1.某制造业企业2021年研发费用总计1200万元，未形成无形资产，2022年3月企业自行进行汇算清

缴时计算加计扣除金额1200万元，聘请税务师审核，发现如下事项：

（1）2020年投入研发900万元形成无形资产，无形资产摊销年限为10年，2021年摊销金额为90万

元。

（2）2021年自主研发投入的研发费用570万元，相关明细如下表（单位：万元）。

项目直接投入费用人员人工费用折旧费用新工艺规程制定费其他相关费用

金额1001509017060

（3）2021年委托境内外部机构进行研发产品，取得注明研发费用金额330万元，税额

19.8万元，该费用符合独立原则。

（4）委托机构进行研发，支付不含税研发费用300万元，该研发机构在我国境内未设立机

构场所且无人。

要求：根据上述资料，回答下列问题，计算结果保留两位小数。

（1）业务（1）研发费用