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2026年税务稽查案例库精与解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某电子科技企业（上海）2023年度申报的应纳税所得额为500万元，实际应纳税所得额为600万元。税务稽查发现其通过虚构采购发票的方式少计成本费用200万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，税务稽查应追缴的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

2.某餐饮企业（广东）2023年度通过虚开发票的方式少缴增值税100万元。假设该企业适用6%的增值税税率，且未享受留抵退税政策，税务稽查应追缴的增值税税额为多少？

A.60万元

B.90万元

C.100万元

D.110万元

3.某制造业企业（浙江）2023年度将自产产品用于职工福利，未按规定视同销售。产品成本为80万元，市场售价为100万元。假设该企业适用13%的增值税税率，且企业所得税税率为25%，税务稽查应补缴的增值税和所得税合计为多少？

A.41万元

B.51万元

C.61万元

D.71万元

4.某房地产企业（北京）2023年度通过隐瞒土地增值税的方式少缴税款300万元。假设该企业已预缴部分税款，税务稽查最终追缴的税款为200万元，滞纳金为10万元。该企业应承担的罚款金额最高为多少（按应缴税款的5%计算）？

A.10万元

B.15万元