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银行业审计部审计员内部审计手册

第1章总则

1.1审计目标与原则

本审计手册旨在确立银行业内部审计工作的核心导向，即通过独立、客观的审计活动，全面评估银行风险管理、内部控制及合规经营的有效性，确保国家法律法规及监管政策（如《巴塞尔协议》、《商业银行合规风险管理指引》等）的落地执行，最终实现防范系统性金融风险、保障客户资金安全及提升银行整体运营效率的战略目标。在确立目标的基础上，审计工作必须遵循“客观公正、实事求是、合法合规、谨慎勤勉”六项基本原则。客观公正要求审计人员秉持中立立场，不偏不倚地审视事实；实事求是强调依据充分证据得出结论，杜绝主观臆断；合法合规确保审计程序与手段严格符合《审