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税务政策与税务筹划知识测试题2026年

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

背景：某制造业企业位于上海自贸区，2026年计划进行设备升级改造，符合《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2026年第5号）规定的抵免条件。

1.该企业适用的增值税留抵退税政策中，增量留抵税额的退税比例是多少？

A.100%

B.60%

C.90%

D.80%

2.若该企业2026年度固定资产加速折旧，其可享受税前扣除的折旧额应如何计算？

A.按直线法全额扣除

B.按加速折旧法扣除50%

C.按加速折旧法全额扣除

D.按直线法扣除30%，加速折旧法扣除70%

3.上海自贸区企业出口货物适用的增值税政策中，退税率是多少？

A.13%

B.9%

C.15%

D.0%

4.若该企业2026年通过技术转让所得免征企业所得税，其单笔技术转让所得不超过500万元的部分，可享受的税收优惠是？

A.全额免税

B.减半征收

C.减按10%征收

D.减按15%征收

5.企业将自产货物用于集体福利，其税务处理方式是？

A.不做税务处理

B.按市场价确认收入

C.按成本价确认收入

D.视同销售，缴纳增值税及附加税

6.某高新技术企业2026年研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75