企业所得税案例分析与计算.pdfVIP

例题1·单选题2024年某化妆品生产企业收入总额8000万元（其中接受捐赠收入为20万元，

取得投资境内非上市公司的股息红利100万元），发生的成本、税金及附加合计3200万元，销售

费用2500万元（其中费、业务宣传费合计2200万元），用500万元，财务费用200万

元。已知上年结转的费200万元，假设不存在其他调整项目。2024年该企业应缴纳企业所得

税（）万元。

A.400

B.350

C.334

D.459

【】C

【解析】对化妆品制造或销售、制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的费和业务

宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转

扣除。本年允许扣除的费限额=（8000-100-20）×30%=2364（万元），本年实际发生了2200

万元，上年结转的200万元中可以扣除164万元，需要纳税调减164万元。应缴纳企业所得税=

（8000-100-3200-2500-164-500-200）×25%=334（万元）。

例题2·单选题某商品零售企业（非小型微利）2023年度自行申报销售收入2300万元，销售

成本2318万元，用