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汽车行业财务部出纳现金收付操作手册

第1章总则与基础管理

1.1制度依据与职责分工

本手册严格依据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》、《企业内部控制基本规范》及公司《财务管理制度汇编》等法律法规制定，旨在构建合规、高效的现金收付操作体系，确保资金安全与账务准确。财务部出纳作为现金收付的第一责任人，必须严格执行“不相容岗位分离”原则，其职责涵盖现金的收、付、存、核及报表编制，严禁兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

出纳人员必须接受财务经理及财务主管的双重授权管理，所有现金业务需经授权人审批后方可执行，授权人需对审批结果的真实性与合法性承担