现金流量表PPT课件.pptxVIP

2026/5/121现金(xiànjīn)及现金(xiànjīn)等价物现金，是指企业库存现金以及(yǐjí)可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。现金流量，是指现金和现金等价物的流入和流出。第1页/共17页第一页，共17页。

2026/5/122现金流量的分类(fēnlèi)经营活动(huódòng)产生的现金流量：指企业投资和筹资活动(huódòng)以外的所有交易和事项产生的现金流量。投资活动(huódòng)产生的现金流量：指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动(huódòng)产生的现金流量。筹资活动(huódòng)产生的现金流量：指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动(huódòng)产生的现金流量。第2页/共17页第二页，共17页。

2026/5/123关注(guānzhù)两组关系现金(xiànjīn)流入量=收入+/-应（预）收现金(xiànjīn)流出量=费用+/-应（预）付第3页/共17页第三页，共17页。

2026/5/124以“现金(xiànjīn)流出量”为例某应付(yìngfù)项目费用金额(