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2026年税务师《税法二》考试试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）

1.某居民企业2026年将一批自产产品用于市场推广，该批产品成本为80万元，同类产品不含税市场售价为100万元。已知该企业适用企业所得税税率为25%。则该业务在企业所得税汇算清缴时应确认的收入是（）万元。

A.80

B.100

C.117

D.0

2.依据企业所得税相关规定，下列各项中，属于税前扣除的“工资薪金支出”范围的是（）。

A.雇员向企业投资而分配的股息红利

B.企业为股东购买的商业保险

C.按照规定比例缴纳的住房公积金

D.年终加薪和劳动分红

3.某高新技术企业2026年度取得主营业务收入2000万元，其他业务收入300万元，投资收益100万元，营业外收入50万元。当年发生业务招待费支出30万元。则该企业2026年业务招待费税前准予扣除的金额为（）万元。

A.10

B.11.5

C.18

D.30

4.2026年，中国公民李某将其位于某省会城市的住房对外出租，每月取得不含税租金收入4000元，当月发生修缮费用1000元（取得合法凭证）。则李某当月应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他税费及附加减除费用）

A.240

B.300

C.360

D.480

5.某企业2026年实际发生的合理工资薪金支出为500万元，当年