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2025年金融行业审计部审计员印章使用管理手册

第1章总则与职责

1.1审计印章管理的政策依据与适用范围

1.本章节依据《中华人民共和国民法典》关于民事法律行为及印章效力的规定，结合《中华人民共和国审计法》及财政部、证监会、银保监会等监管机构发布的《企业内部控制基本规范》中关于印章管理的要求，确立了审计印章管理的法律基石。

2.适用范围涵盖全行各分支机构、所有审计业务条线及审计项目组，包括专项审计、年度审计、离任审计及重大经济责任审计等所有审计活动。

3.审计印章作为审计工作的核心凭证，其管理范围不仅限于纸质文件，更延伸至电子审计系统中的数据水印及数字签名管理，确保审计证据的完整性与可追溯性。

4.政策依据中特别强调了印章使用必须遵循“谁使用、谁负责”的原则，任何因违规使用印章导致的法律纠纷，均由直接责任人承担全部法律责任。

5.适用范围明确排除了非审计类行政事务，所有涉及对外出具的审计报告、审计决定书及审计结论性文件的印章使用，必须严格限定在审计部授权范围内。

6.随着数字化转型的深入，本政策依据还纳入了《电子签名法》关于电子印章法律效力认定的相关规定，确保审计工作在网络环境下的合规性。

1.2审计印章的定义、种类及法律效力

1.审计印章定义为：由审计部统一制发，经法定代表人或授权人签章确认，用于证明审计业务真实性、合法性及责任归属的专用书面凭证。