增值税一般纳税人资源税计算案例分析.pdfVIP

1.【案例分析题】

某内资原煤生产企业为一般，按月申报缴纳资源税。2021年2

月发生以下业务：

（其他相关资料：该企业所在地原煤的资源税税率为6%，选煤资源税税率为

5%）

（1）开采原煤12000吨。对外销售原煤3000吨，每吨不含税单价500

元。另支付销售活动中不含税运费，并取得企业（一般）开

具给本企业的，金额4万元。

（2）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤

500吨无偿给某有长期业务往来的客户。

（3）将自采原煤300吨加工成选煤，销售选煤取得不含销售额30

万元。

（4）外购原煤350吨，上注明单价490元/吨（不含增值

税），将外购原煤和自采原煤混合生产选煤并销售，取得不含销售额

50万元，另向方收取费用3