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银行业财务部会计资金清算手册

第一章总则与基础规范

第一节会计资金清算适用范围与原则

本手册所定义的“会计资金清算”特指商业银行或金融机构在资产负债管理框架下，依据国家法律法规及内部管理制度，对各类资金头寸进行归集、调度、划转及最终结算的全过程。其适用范围覆盖从日常运营中的现金及同业存放账户，到中长期资金池的流动性管理，直至跨境资金归集与跨境支付清算等全场景。在适用范围界定上，凡涉及资金归集、资金划拨、资金调度及资金结算的账务处理，均纳入本手册管理范畴；对于非经营性、非货币性资产的转移，则明确不属于本手册调整范围。

本手册适用的核心原则包括“真实性”与“合规性”原则，要求所有清算