资产处理与企业重组亏损弥补.pdfVIP

第一章各项资产的相关处理、企业重组、亏损弥补

、项择题

1.某居民企业2025年转让一台旧机器设备，该设备因达到使用年限而正常报废清理，取得转让收入120万元，该设

备净值为130万元。在不考虑其他税费的情况下，对该项业务的所得税处理正确的是（）。

A.按120万元计入应纳税所得额，扣除设备净值130万元

B.资产转让损失10万元以专项申报方式向申报扣除

C.资产转让损失10万元以申报方式向申报扣除

D.不确认资产转让收入，允许扣除设备净值130万元

【正确】C

【解析】企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，属于企业可以申报方式向

申报和扣除的损失。

2.（2016年）下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（）。

A.行政部门干预逃废的企业债权

B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权

C.企业未向人追偿的债权

D.由批准文件证明，经批准核销的债权

【正确】D

【解析】税定，下列