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2025年金融证券行业审计部审计师审计工作规范手册

第1章审计组织与职责界定

1.1审计部组织架构与岗位设置

审计部应建立“总经办-部门经理-审计经理-项目经理-助理审计师”的五级垂直管理体系，确保从部门负责人到一线审计师权责清晰、指令直达，形成扁平高效的指挥链条。部门经理需作为审计工作的第一责任人，统筹全年度审计计划编制、重大疑难项目攻关及审计风险防控，其绩效考核直接挂钩年度审计项目完成质量与审计发现问题的整改率。

审计经理负责具体审计项目的统筹规划，对审计方案的设计、现场审计的组织实施及初步审计报告的编写负总责，需具备3年以上同类复杂项目审计经验及注册会计师执业资格。项目经理是团队的核心执行者，直接对接被审计单位，负责制定详细的现场审计工作底稿，协调业务部门配合，确保审计证据的获取充分性、适当性，并主导初步审计报告的出具。助理审计师作为审计团队的基础力量，主要负责协助项目经理进行数据抽样、凭证复核、访谈记录整理及底稿的初步编制，是连接审计经理与具体审计工作的关键纽带。

所有岗位设置均需遵循“不相容职务分离”原则，即审计人员不得兼任被审计单位财务负责人或具体经办会计岗位，以防范内部舞弊风险，确保审计独立性。

1.2审计部核心职能范围

审计部需全面履行财务报表审计、重大交易鉴证、内部控制评价及专项审计等核心职能，确保对集团各业务板块（如投