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交通行业财务部会计账务核对操作手册

第1章总则与基础核算规范

1.1本手册适用范围与职责分工

本手册适用于公司总部及分公司所有从事财务核算、资金管理、税务申报及审计对接工作的专职财务人员，作为日常账务核对操作的唯一标准操作指南。财务部的会计主管负责对全公司账务核对工作的统筹规划、风险把控及异常情况的最终审批负责，确保核对工作的合规性与准确性。

出纳员负责核对当日现金日记账与银行对账单的勾稽关系，并执行现金日清日结手续，不得单独承担核对账务的实质性审核工作。总账会计与报表会计需协同工作，总账会计负责核对清单并发起系统自动核对任务，报表会计负责验证核对结果与财务报表数据的匹配度。审计部门在外部审计进场前，有权查阅本手册及相关操作记录，作为审计组进行内部穿行测试及风险评估的重要依据。

人力资源部在编制年度财务岗位说明书时，必须依据本手册中明确定义的岗位职责与权限范围，确保岗位设置与实际操作要求保持一致。

1.2账务核对的基本原则与要求

账务核对必须以“真实性”为第一原则，严禁为了追求数据美观而进行任何形式的虚构、篡改或选择性录入，确保每一笔入账凭证均能追溯到原始业务单据。核对工作必须遵循“账证相符、账账相符、账实相符”的三相符标准，即总账与明细账、总账与日记账、账面余额与现金盘点结果必须严格一致。

所有核对操作必须在财务系统后台完成，严禁通过Excel表格、纸质单据或口头沟