审计行业审计部审计员审计项目工作手册.docxVIP

审计行业审计部审计员审计项目工作手册

第1章审计项目整体管理

1.1项目启动与立项审批

审计部需建立标准化的立项审批流程，明确立项依据必须包含业务风险等级评估报告、初步舞弊线索或监管问询函等实质性证据，严禁仅凭主观臆断启动项目，确保立项决策的合法性和必要性。立项审批通过后，审计员必须在系统中录入项目基础信息，包括被审计单位名称、审计范围界定、拟审计科目范围及预计审计工时，并同步已签署的立项审批单扫描件，作为项目启动的法定凭证。

启动阶段需立即召开项目启动会，由项目经理向全体审计员明确项目目标、核心审计风险点、关键审计证据获取路径以及项目时间表，确保全员对审计方向达成共识并进入角色。审计员需提前3个工作日向被审计单位送达《审计通知书》，并严格记录送达回执，同时准备必要的审计工具包（如审计底稿模板、访谈提纲、数据提取脚本等），确保现场审计具备完整的技术准备条件。项目启动后，审计员需立即开展初步资料收集工作，包括查阅被审计单位内部控制手册、梳理业务流程图、收集相关财务凭证及合同台账，为后续风险评估奠定事实基础。

在资料收集过程中，审计员需运用穿行测试法验证关键控制点的有效性，并初步识别潜在的控制缺陷，为后续制定详细的审计计划提供直接的数据支持和风险导向依据。

1.2项目团队组建与职责分工

审计部应严格遵循“谁主管谁负责、谁承办谁落实”的原则，根据项目复杂程度配