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金融行业审计部审计员审计工作执行手册

第1章

1.1审计工作的核心目标与原则

审计工作的首要目标是确保财务报表真实、完整，通过独立、客观的核查发现并纠正财务数据中的重大错报，从而为管理层和董事会提供可信的决策依据。在原则层面，审计工作必须坚持“职业怀疑”态度，即对管理层提供的证据保持批判性审视，不轻信表面陈述，始终将风险导向作为审计策略的核心。

审计部需遵循“重要性”原则，区分重大错报风险与一般错报，集中资源优先解决可能影响财务报表整体公允性的关键领域，避免资源浪费。遵循“独立性”原则，审计人员必须保持形式上和实质上的独立，不得参与被审计单位的业务流程设计，确保审计结论不受任何利