注会审计核心专题：风险评估与控制.pdfVIP

专题三风险评估（含了解控制）

二、法律环境、要求（P211）

（属于国内非财务信息）

1.原则和行业特定惯例；

2.受行业的框架；

3.对被审计单位经营活动产生重大影响的，包括直接的活动；

4.政策；

5.目前对被审计单位开展经营活动产生影响的政策，如货币政策、政策、

刺激措施、关税或贸易限制政策等；

6.影响行业和被审计单位经营活动的环保要求。

比如：

2009年行业分析报告显示，随着近期国家陆续出台新的安全生产政策，预计大部分传

统阀门将逐步被新产品所取代。2009年底，部分民营企业率先推出相关新产品，市场反映

较好。

三、了解目标、战略与经营风险（P215）

（属于企业的非财务信息）

1.行业发展

例如，潜在的相关经营风险可能是被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业

务专长。

2.开发新产品或新服务

例如，潜在的相关经营风险可能是被审计单位产品责任增加。

3.业务扩张

例如，