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2025年房地产行业财务部出纳现金银行出纳手册

第1章总则与岗位职责

1.1现金管理基本原则与制度依据

现金管理必须遵循“收支两条线”原则，严禁企业将现金收入与支出混同管理，确保资金流向可追溯、可监控。依据《中华人民共和国现金管理暂行条例》及银行业监管规定，企业必须建立统一的现金收支核算体系，所有现金流动需通过银行系统或专用现金管理系统进行电子记录。

实行“日清月结”制度，每日上午9:00前完成当日现金收支的核对与账实相符的确认，严禁跨天累计或隐瞒未达账项。建立严格的现金分级管理制度，规定库存现金最高限额为5万元，超过限额必须及时存入银行，剩余现金需存放于指定保险柜。严格执行“先收后支”原则，出纳在收到款项后必须立即登记入账，只有在业务单据经会计审核无误后方可办理支付。

所有现金收支业务必须保留原始凭证，包括银行回单、发票、收据及内部审批单，严禁无纸化操作或简化单据流程。

1.2出纳人员任职资格与权限划分

出纳人员必须持有有效的会计从业资格证书或具备银行从业资格，且无犯罪记录，具备扎实的财务基础知识和良好的职业道德。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以防范舞弊风险。

出纳人员有权对现金收付业务的真实性进行初审，但无权直接签署大额支付指令，大额支付需由授权会计人员复核。出纳人员负责保管本单位库存现金、有