所得税费用计算与列报案例分析.pdfVIP

（2018年）

2017年，甲公司当期应交所得税15800万元，递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元对应其他综合收

益），递延所得税负债未发化，不考虑其他因素，2017年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元。

A.15480

B.16100

C.15500

D.16120

【】C

【

解析】2017年利润表应列示的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用＝15800－（320－20）＝15500（万

元）。

（2015年改编）

甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2013年年末应账款的可

抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关和事项的处理中，与税定存在差异的有：（四个资料、

四个题）

资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15；预计从2015年开始适用的

所得税税率为25，且未来期间保持不。假定未来期间能够产足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不