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2026年税务师考试重点难点解析及习题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.背景：某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用的税率为20%。假设该企业符合小型微利企业的税收优惠政策，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.16万元

B.8万元

C.12万元

D.0万元

2.背景：某个体工商户2025年度经营所得为120万元，其适用的税率为35%，速算扣除数为15万元。则该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.42万元

B.45万元

C.30万元

D.60万元

3.背景：某企业2025年度发生广告费支出50万元，其销售收入为200万元。假设该企业符合广告费税前扣除政策，则其可以税前扣除的广告费为多少万元？

A.50万元

B.30万元

C.20万元

D.0万元

4.背景：某个人2025年度取得股息收入10万元，其适用的税率为20%。则该个人应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.2万元

B.1万元

C.3万元

D.0万元

5.背景：某企业2025年度发生业务招待费支出20万元，其销售收入为300万元。假设该企业符合业务招待费税前扣除政策，则其可以税前扣除的业务招待费为多少万元？

A.20万元

B.15万元

C.10万元

D.0万元

6.背景：某企业2