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2026年会计师事务所财务管理制度(最新)

为规范资金管理，确保资金安全与高效使用，本所实行统一银行账户管理，所有资金收付均通过经批准开设的银行账户进行，严禁私设账外账户或公款私存。资金收入需及时足额存入指定账户，不得坐支现金；资金支出实行分级审批制度，单笔支出金额在1000元以下的由部门负责人审批，1000元至5000元的由财务总监审批，5000元以上的需提交合伙人会议审批（紧急支出可先口头请示，事后补审批手续）。现金管理遵循“收支两条线”原则，库存现金限额为5000元，超过部分须当日存入银行，现金支出仅限于差旅费、零星办公支出等小额费用，大额支出一律通过银行转账。银行账户每月至少对账一次，由出纳编制银行存款余额调节表，财务总监审核签字，确保账实相符。

收入管理方面，本所收入包括审计业务收入、咨询服务收入、税务代理收入、验资收入等，收入确认严格遵循《企业会计准则第14号——收入》的规定：审计业务在完成审计报告并交付客户时确认收入；咨询服务按履约进度确认收入（履约进度根据已完成的工作量占预计总工作量的比例确定）；税务代理收入在完成代理服务并取得客户确认时确认收入。收费标准需符合行业规范及市场行情，不得采取低价竞争等不正当手段招揽业务，所有服务收费均需签订书面合同，明确收费金额、支付方式及账期。应收账款管理实行“谁经办、谁负责”制度，项目负责人需跟踪应收账款的回收情况，账期原则上不超