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2026年税务争议解决法律顾问答案

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.某企业因增值税申报错误被税务机关稽查，税务机关决定对其处以5万元的罚款。该企业不服，应首先采取下列哪种救济途径？

A.向上一级税务机关申请复议

B.向人民法院提起行政诉讼

C.直接申请仲裁

D.要求听证程序

2.根据《税收征收管理法》，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，应如何处理？

A.免除全部税款

B.减半征收税款

C.延期缴纳税款并加收滞纳金

D.延期缴纳税款，不加收滞纳金

3.某个体工商户与税务机关就个人所得税争议进入行政调解程序，调解达成协议后，该个体工商户反悔不履行协议，税务机关应如何处理？

A.解除调解协议，重新作出税务处理决定

B.直接向人民法院提起诉讼

C.对该个体工商户进行强制执行

D.建议其向仲裁机构申请仲裁

4.某企业因关联交易被税务机关调整应纳税所得额，该企业认为税务机关的调整缺乏事实依据，应如何维权？

A.直接提起行政复议

B.先申请听证，再提起诉讼

C.要求税务机关提供详细计算依据

D.向税务稽查局投诉

5.根据《税收争议解决程序》，税务行政听证程序的启动条件是？

A.税务机关作出的税务处罚决定

B.纳税人申请复议

C.人民法院的审判要求

D.税务机关主动告知

二、多选题（