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财务管理会计部会计账务核算工作手册

财务管理会计部会计账务核算工作手册

第一章总则与组织架构

第一节适用范围与职责界定

本手册适用于公司所有从事财务核算、资金管理、税务筹划及报表编制工作的全体会计人员，是规范日常账务处理、确保数据准确性的核心操作指南。会计部作为公司的核心职能部门，其首要职责是依据国家法律法规及公司战略，对经济业务进行真实、完整、及时的记录与核算，为管理层决策提供可靠依据。

在职责划分上，出纳人员负责现金及银行存款的收付、日记账登记及印鉴保管，会计人员则负责审核单据、编制凭证、进行账务处理及出具财务报表，实行“不相容职务分离”原则。所有会计人员必须严格执行“业财融合”理念，既不能脱离业务盲目记账，也不能仅凭主观臆断填列数据，必须确保每一笔核算都基于原始凭证的实质内容。对于涉及跨部门协作的业务（如采购付款、销售回款），会计部门需提前介入，明确业务部门提供的单据要素，并负责后续的资金流与物流的匹配核对。

本手册中的职责界定随公司组织架构调整而动态更新，任何新增的核算岗位均需经过部门会议讨论并书面确认后方可正式生效。

第二节会计核算基本原则

会计核算必须遵循《企业会计准则》，坚持“以事实为依据，以证据为基础”的原则，严禁虚构业务或伪造原始凭证进行账务处理。所有会计凭证的填制必须字迹清晰、内容完整、计算无误，金额大写与小写必须一致，摘要必须简明