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2025年金融行业资产管理部经理基金估值操作手册

第1章基金估值基础与合规框架

1.1基金估值核心原则与会计准则解读

必须严格遵循“公允价值计量”原则，即基金资产在计量价值时，应当采用在当前情况下适用并且有足够数据支持的最可靠估值技术，力求反映资产在报告日真实的市场价值，而非基于历史成本或内部假设。需依据《企业会计准则第39号——公允价值计量》及中国证监会发布的《证券投资基金估值业务指引》，明确区分活跃市场与非活跃市场的资产，对停牌股票、非上市股权等采用第三方估值机构提供的价格进行估值。

核心原则之一是“一致性”，要求估值方法的选择与执行必须保持逻辑一致，不得随意变更估值