金融行业审计部审计员内部审计报告手册.docx

金融行业审计部审计员内部审计报告手册

第1章审计基础与总则

1.1审计目标与原则

审计的根本目标在于通过独立、客观的审查活动，识别金融企业审计部所发现的重要错报或控制缺陷，并评估其对财务报表真实性完整性的影响，从而为管理层提供高质量的决策依据。在原则层面，审计必须遵循“重要性原则”，即区分财务信息中的微小差异与重大错报风险，确保审计资源集中于高风险领域；同时坚持“客观公正原则”，要求审计人员不得因利益冲突而偏袒被审计单位。

审计工作的核心原则之一是“职业怀疑”，即审计人员在获取审计证据时，应保持质疑态度，不轻信管理层陈述，而是通过实质性程序验证其可靠性。所有审计活动必须建立在“充分性”