《会计基础（第2版）》_第七章.pptVIP

第四节对账与结账总账资产类账户余额＝总账负债账户余额＋总账所有者权益账户余额。②总分类账簿有关账户的发生额核对：总账全部账户借方发生额合计＝总账全部账户贷方发生额合计。（２）总分类账簿与所属明细分类账簿之间的核对。①总分类账户期初余额＝总账所属明细分类账户期初余额合计。②总分类账户期末余额＝总账所属明细分类账户期末余额合计。③总账各账户借方发生额＝总账所属明细账户借方发生额合计。④总账各账户贷方发生额＝总账所属明细账户贷方发生额合计。（３）总分类账簿与序时账簿之间的核对。上一页下一页返回第四节对账与结账①库存现金总分类账余额＝库存现金日记账余额。②银行存款总分类账余额＝银行存款日记账余额。（４）明细分类账簿之间的核对。会计部门财产物资明细分类账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。３.账实核对账实核对是指各项财产物资账面余额与实有数额之间的核对，包括以下内容：（１）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符。上一页下一页返回第四节对账与结账（２）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符。（３）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符。（４）有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符。二、结账（一）