2026年税法考前冲刺卷.docxVIP

2026年税法考前冲刺卷

一、单项选择题

1.下列关于税收立法权的划分，说法正确的是（）。

A.经全国人大及其常委会授权，国务院有税收条例的解释权

B.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力

C.财政部和国家税务总局拥有税收法律的立法权

D.地方人民代表大会及其常委会拥有地方性税法的制定权，但不得与全国税收法律相抵触

【答案】D

【解析】本题考查税收立法权。选项A错误，经全国人大及其常委会授权，国务院有税收条例的解释权，但这是执行权层面的解释，而非立法权本身，且需在授权范围内；选项B错误，国务院只有经授权才能制定税收条例，而非直接制定实施细则，实施细则通常由财政部或税务总局制定；选项C错误，财政部和国家税务总局只有制定税收部门规章的权力，没有税收法律的立法权；选项D正确，地方人大及其常委会在不与国家税收法律、行政法规相抵触的前提下，可以制定地方性税收法规。

2.某自营出口生产企业（增值税一般纳税人）2026年5月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额300万元。当期内销货物取得不含税销售额500万元，外销货物取得收入折合人民币2000万元。该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为11%。该企业5月应退的增值税为（）万元。

A.220

B.230

C.235

D.242

【答案】B

【解析】本题考查增值税“免抵退”税计算。

（1）当期免抵