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2026年企业内部控制与风险管理试卷

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1.5分，共30分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填在括号内。）

1.在COSO整合框架中，内部控制的五大要素相互关联，其中为其他要素提供基础并影响企业所有活动的是（）。

A.风险评估

B.控制活动

C.控制环境

D.信息与沟通

2.下列关于风险管理的“三道防线”模型描述中，不正确的是（）。

A.第一道防线是各业务部门和职能部门，负责管理运营风险

B.第二道防线是风险管理、合规等部门，负责制定政策和监督

C.第三道防线是内部审计部门，负责独立评估和保证

D.内部审计部门应当负责设计和实施具体的内部控制流程

3.某公司在进行采购付款业务控制时，要求采购订单的编制与审批必须由不同人员执行，这体现的是（）。

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

4.根据COSO《企业风险管理——与战略和绩效的整合》（2017版），风险被定义为（）。

A.损失发生的可能性

B.可能影响战略和商业目标实现的事项发生的不确定性

C.无法避免的负面事件

D.内部控制失效的后果

5.在制定风险应对策略时，对于发生概率低且影响程度小的风险，企业通常采取的策略是（）。

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承