大连理工大学21秋《内部控制与风险管理》复习考核试题库答案参考.docxVIP

大连理工大学21秋《内部控制与风险管理》复习考核试题库答案参考

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1.5分，共30分）

1.下列关于COSO《内部控制——整合框架》中“控制环境”要素的描述，错误的是（）。

A.控制环境是所有内部控制组成要素的基础

B.控制环境直接影响企业内部控制的实施效果

C.控制环境主要包括诚信原则和道德价值观、组织结构等

D.控制环境一旦设定，在企业存续期间无需调整

【答案】D

【解析】控制环境决定了企业的基调，影响企业内部员工的控制意识。虽然它是基础，但并非一成不变。随着企业战略、外部环境或管理层的变化，控制环境也需要进行相应的评估和调整，以适应新的风险管理需求。选项D说法过于绝对，忽略了环境的动态性。

2.在风险评估过程中，企业需要识别和分析实现其目标过程中的风险。下列哪项不属于风险评估的固有步骤？（）

A.目标设定

B.风险识别

C.风险分析

D.风险应对

【答案】D

【解析】根据COSO框架，风险评估是一个动态的过程，主要包括目标设定、风险识别和风险分析。风险应对是紧随风险评估之后的一个独立要素，涉及根据风险分析结果选择规避、降低、分担或承受等策略。因此，风险应对不属于风险评估的固有步骤。

3.不相容职务分离的核心在于利用内部牵制制度防止错误和舞弊。下列关于不相容职务的表述中，正确的是（）。

A.授权批准与业务执行通常可以