所得税核算基本原理及考情分析.pdfVIP

考情分析

本章内容在客观题和题中均可能出现，以题为主（几乎年年考），难点在于和企业合并、合并财务报表等内容的

结合，属于非常重要的章节。

重要考点

资产和负债计税基础的确定☆☆

应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定☆☆

递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量☆☆☆

所得税费用的确认和计量☆☆☆

特殊或事项的所得税处理☆☆

所得税的列报☆

本章框架

第一节所得税核算的基本原理

【案例】听了话成绩不会差公司年月日从公开市场购入用了招分数必提高公司万股，每股支付

价款元，按照《企业准则第号——金融工具确认与计量》准则，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

资产。年月日，该每价变为元。年月日，听了话成绩不会差公司将上述以每股元的价格

全部对外，取得款项存入。不考虑费用，不考虑其他因素，假定所得税税率为％。

年月日的处理如下：

借：性金融资产——成本

贷：存款