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2025年汽车行业财务部会计财务核算作业流程手册

第1章基础规范与制度管理

1.1组织架构与职责界定

财务部需依据《企业内部控制基本规范》及行业最佳实践，建立“总账会计-明细会计-出纳”三权分立的核心架构，明确各岗位在2025年财务核算中的法定边界，严禁一人兼任记账与出纳，确保资金安全与核算独立。针对2025年新入职财务人员，必须完成《岗位说明书》与《授权审批权限表》的线上审批流程，系统自动校验其学历背景、从业年限及过往审计经历，不合格者不得接触核心账务处理。

各核算岗位需严格执行《岗位分离手册》，将凭证录入、审核、记账、对账及报表编制等6个关键步骤完全剥离，