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2025年汽车行业财务部出纳员现金收付操作规范手册

第1章总则与基础管理

1.1岗位职责与权限界定

出纳作为资金收付的第一道防线，其核心职责是依据授权，在严格遵循国家法律法规及公司财务制度的前提下，办理现金及银行存款的收付、登记账簿、保管货币资金及监督现金收支等业务。出纳必须明确自身权限边界，严禁兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，确保财务岗位相互分离，形成有效的内部牵制机制。

在授权范围内，出纳有权直接办理现金的收付业务，但大额资金支付（如单笔超过人民币5万元）或涉及单位对外担保、非税收入等特定事项，必须经会计主管或总经理签字批准后执行。出纳