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金融行业审计部审计师内部控制测试手册（执行版）

第1章审计组织与职责界定

1.1审计委员会与董事会监督机制

审计委员会作为董事会下设的专门委员会，其核心职能在于对内部审计部及外部审计师的履职情况进行独立监督，确保审计工作的合规性与有效性。依据《企业内部控制基本规范》及金融行业监管指引，审计委员会需每季度至少召开一次例会，由董事长或总经理主持，成员应包括独立董事及具备金融背景的高管，会议记录需经董事会秘书归档备查。审计委员会需建立定期沟通机制，要求审计部每半年向董事会提交一份《内部审计工作报告》，详细阐述本年度重大风险识别、内控缺陷整改情况以及外部审计的反馈意见，以确保董事会能够及时获取关键审计信息并做出决策。

在重大风险事项处理上，审计委员会需拥有“一票否决权”机制，对于审计师提出的重大内控缺陷整改建议，若涉及资金安全或重大声誉风险，必须由审计委员会直接签发整改指令，绕过业务部门直接执行，防止被业务部门干预。审计委员会需定期评估内部审计资源的配置合理性，针对高价值风险领域（如信贷资产质量、衍生品交易），应设立专项审计资源池，确保审计师拥有足够的预算和工时投入，避免因人力不足导致审计流于形式。审计委员会需建立审计师绩效评估体系，将审计师的工作质量、发现问题的数量及整改完成率纳入年度绩效考核指标，并依据评估结果决定审计师的薪酬调整或岗位晋升，以此强化审计师的职业责任感