所得税与会计调整精讲.pdfVIP

第十六章所得税、第十七章调整（2024.08.08）

6章所得税

第分：考情分析

考（1）非要，0分左右

试（2）各种题型均可考查

地（3）重点掌握：所得税固定资产/无形资产/投资性/性金融资产/其他权益工

位具投资/长期股权投资相结合的题目

考

考点1：所得税计算规律

点

考点2：所得税相关规律的应用

分

考点3：所得税其他考点

布

（1）新增：

①合同负债计税基础确定的例题。

教②承租人因确认使用权资产和租赁负债而确认递延所得税的例题。

材（2）调整：

变研究开发费用和无形资产摊销的税定，从75％（或100％）、175％（或200％）改为：

动100％、200％。

（3）删除：投资性计税基础的表述和相关例题。