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中级会计实务：所得税案例分析与应用.pdfVIP

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  • 2026-05-21 发布于北京
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中级会计实务：所得税案例分析与应用.pdf

    专题八所得税

    【举个例子】2025年10月28日，甲公司以每股10元的价格从市场购得乙公司

    100万股，甲公司将其分类为性金融资产。2025年12月31日，乙公司公允价值上升

    为每股11元。假设2025年甲公司利润总额为900万元，所得税税率25%。

    借：性金融资产—成本1000

    贷：存款1000

    借：性金融资产—公允价值变动100

    贷：公允价值变动损益100

    应纳税所得额=900-100=800（万元）

    应交所得税=800×25%=200（万元）

    借：所得税费用200

    贷：应交税费—应交所得税200

    借：所得税费用25

    贷：递延所得税负

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