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- 2026-05-21 发布于北京
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第八章流动资产（一）
第01讲货币、应收票据贴现
知识点1：货币★★
（一）存款
“存款账”应定期与“”核对，至少每月核对一次。存款账余额与
余额不符，除记账错误外，未达账项的影响是主要。
对于未达账项，应编制“存款余额调节表”进行调节。调节后，若无记账差错，双方调节后的银
行存款余额应该相等；调节后，双方余额如果仍不相符，说明记账有差错，须进一步更正错误记录。
存款余额调节表
项目金额项目金额
企业存款账余额余额
加：银收企未收加：企收银未收
减：银付企未付减：企付银未付
调节后的存款余额
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