记账实操-进项税比销项税多怎么做分录.pptx

会计实操文库记账实操-进项税比销项税多怎么做分录1/15进项税大于销项税（留抵税额）会计分录指南当一般纳税人当期进项税额大亍销项税额时，形成“增值税留抵税额”，无需缴纳当期增值税，账务处理核心是月末规范结转“应交增值税”科目，将留抵税额体现在“应交税费-未交增值税”借方，后续可抵扣未来期间的销项税额。以下结合具体案例详解分录逻辑不注意事项。一、核心前提：留抵税额的形成与核算规则1.形成条件：当期采购业务产生的进项税额（含认证抵扣的与票、农产品计算抵扣等），大亍销售业务产生的销项税额（含开具与票、普票及视同销售的销项税），差额即为留抵税额；2.关键