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2026最新税务筹划考试试题库及参考参考答案

一、单选题

1.某高新技术企业2026年拟进行一项技术研发，预计研发费用为500万元。在企业所得税税务筹划中，关于研发费用的加计扣除政策，下列说法正确的是（）。

A.研发费用只能据实扣除，无法加计扣除

B.研发费用在按规定据实扣除的基础上，可按75%加计扣除

C.研发费用在按规定据实扣除的基础上，可按100%加计扣除

D.只有形成无形资产的研发费用才能加计扣除

参考答案：C

解析：根据现行及预期延续的科技税收优惠政策，现行制造业企业及科技型中小企业研发费用加计扣除比例已提高至100%。一般企业除特殊规定外也多为100%。作为高新技术企业，享受100%的加计扣除政策是核心筹划点，即实际扣除额为500万+500万×100%=1000万元，能显著降低应纳税所得额。

2.甲公司为增值税一般纳税人，2026年销售货物取得不含税销售额1000万元，当期购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为130万元。已知该企业销售货物适用税率为13%。若甲公司将其销售部门分立，设立独立的乙公司（小规模纳税人），假设乙公司年销售额控制在500万元以内（征收率3%），且进项税无法抵扣。在不考虑其他因素下，关于该筹划方案的说法，正确的是（）。

A.筹划后税负一定降低

B.筹划后税负一定增加

C.需要比较分立后的增值税负担与分立前的增值税负担及附加税费