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医药行业财务部会计主管财务核算手册

第一章总则与岗位规范

第一节会计主管岗位职责与权限

作为企业财务核算的“总指挥”，会计主管的首要职责是全面负责本单位的会计档案管理与财务合规性审查，确保所有会计凭证、账簿及报表的符合《企业会计准则》及国家法律法规要求。在财务核算流程中，会计主管需严格把控资金支付的前置审核环节，依据合同条款与银行回单，对每一笔大额资金流出进行逐笔复核，杜绝超预算、无审批或违规支付等行为。

会计主管需定期组织内部财务分析会议，对月度、季度及年度的财务数据进行深度剖析，识别成本异常波动，并提出针对性的降本增效建议，为管理层决策提供数据支撑。主管需建立并维护企业内部的财务风险预警机制，实时监控应收账款周转率、存货周转天数等关键指标，一旦发现异常趋势，立即启动应急预案并上报相关部门。会计主管负责协调内外部审计工作，确保企业能够按时、高质量地配合外部审计机构进行审计准备，同时妥善管理审计发现的问题整改记录与整改报告。

在涉及重大资产处置或外部融资时，会计主管拥有最终签字确认权，需对资产的合法性、处置价格的公允性以及融资方案的可行性进行独立评估并签署确认文件。

第二节财务核算岗位设置要求

财务部必须设立专岗负责日常会计核算工作，确保每一笔业务都有据可查、账实相符，严禁一人包揽所有记账与出纳工作，必须实行岗位分离制。会计主管应配备具备中级及以上会计职