合并报表中债权债务的抵消分录-做账实操.doc

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记账实操-合并报表中债权债务的抵消分录

合并报表中债权债务的抵消分录

合并报表中债权债务抵消的核心是消除母子公司（或子公司之间）内部形成的债权与债务，避免重复列示资产与负债，需按“债权方科目与债务方科目一一对应”原则处理，涵盖无坏账准备、有坏账准备、涉及利息等场景，具体分录如下：

一、核心前提与抵消范围

抵消范围界定

主要债权债务类型：应收账款与应付账款、其他应收款与其他应付款、应收票据与应付票据、预付账款与预收账款、持有至到期投资与应付债券等；

抵消原则：仅抵消“内部债权债务”（合并范围内企业之间形成的债权债务），外部债权债务（如合并范