合并报表内部债权债务相关的抵销分录-做账实操.doc

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做账实操-合并报表内部债权债务相关的抵销分录

合并报表内部债权债务相关的抵销分录

合并报表中内部债权债务抵销的核心是消除合并范围内企业（母子公司、子公司之间）因内部交易形成的债权与债务，避免资产负债重复列示，同时需同步处理减值准备、利息收支等关联事项。以下按“基础债权债务”“含减值准备债权债务”“票据类债权债务”“跨期连续编制”四大场景展开，结合实操案例列示分录：

一、核心前提与抵销原则

抵销范围界定

纳入抵销的内部债权债务：应收账款与应付账款、其他应收款与其他应付款、应收票据与应付票据（含银行承兑汇票、商业承兑汇票）、预付账款与预收账款、