2026版企业会计准则现金流量表编制口径手册（执行版，含分类口径/填报模板填写规范与审批台账模板（测算模型）.docxVIP

2026版现金流量表编制口径手册（执行版）第PAGE页2026版现金流量表编制口径手册（执行版）第PAGE页2026版现金流量表编制口径手册（执行版）第PAGE页2026版现金流量表编制口径手册（执行版）第PAGE页

2026版企业会计准则现金流量表编制口径手册（执行版，含分类口径/填报模板填写规范与审批台账模板（测算模型）

字段

内容

字段

内容

文档属性

执行版/部门负责人可直接使用

适用期间

2026年度及后续滚动更新期

适用对象

财务负责人、核算经理、资金经理、业务部门负责人、复核审批人员

适用报表

企业会计准则口径下的一般企业现金流量表及补充资料

使用场景

月结、季报、年报、预算复盘、审计沟通、经营分析会

边界说明

用于内部编制、复核、审批、归档与复盘，不替代企业正式制度、审计意见或监管答复

输出文件

分类口径、主表模板、补充资料、测算模型、审批台账、异常说明、检查清单、归档表

归档建议

按会计期间建立电子归档包，保留版本、责任人、复核结论和审批留痕

文档说明区

本手册面向需要组织现金流量表编制、复核、审批、归档和复盘的部门负责人，重点解决口径不一致、分类争议、取数路径不清、审批留痕不足和复盘无法追溯等问题。正文围绕实际填报过程展开，所有模板均可直接复制到企业内部工作底稿、共享表单或财务月结包中使用。

一、使用步骤

序号

步骤

操作要求

责