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2025年金融行业审计部内部审计员内控测试工作手册

第1章总则与适用范围

1.1审计部职能定位与职责界定

审计部作为金融行业的“免疫系统”，其核心职能是独立、客观地对全行资金运用、风险管理及内部控制体系的有效性进行监督与评价。在2025年，审计部不再局限于事后追责，而是转向“事前预警、事中控制、事后改进”的全流程价值创造，确保每一笔资金流向合规且高效。审计部需建立“三道防线”协同机制，其中第一道防线为业务部门，第二道防线为风险管理部，而本手册定义的第三道防线即为审计部，负责通过内控测试验证其他防线的履职情况，确保风险控制在可接受范围内。

审计部在2025年的具体职责涵盖全