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2025年税务师涉税服务实务重点解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

1.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入58.5万元，同时提供送货服务收取不含税费用1万元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，该个体工商户10月份应纳增值税多少万元？

2.甲公司为一般纳税人，2024年11月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为200万元，税额为26万元。该批原材料入库后，本月领用80%用于生产A产品，A产品当月全部完工并对外销售。已知A产品适用13%的增值税税率。甲公司当月销项税额中，无法抵扣的进项税额是多少万元？

3.根据税收征收管理法的规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过多长时间？

4.税务师事务所接受委托提供税务鉴证业务，发现客户的某项经济业务可能存在税收违法问题，税务师事务所应如何处理？

5.纳税人申请领取发票时，税务机关在什么情况下可以要求纳税人提供保证人或者担保人？

二、

某居民企业A公司，2024年度财务报表数据显示：实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，发生管理费用800万元（其中含支付给关联方的管理费用100万元，该关联方不符合独立交易原则，假定无其他调整事项），销售费用500万元