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金融行业审计部审计师内控测试手册（执行版）

第1章总则

1.1审计目标与范围界定

本手册旨在为金融行业审计部审计师提供一套标准化、可复制的内控测试执行框架，确保审计工作从“抽样检查”向“全覆盖、全穿透”转变，消除审计盲区，提升审计发现的精准度与可追溯性。在界定范围时，必须严格遵循《企业内部控制基本规范》及金融行业特定监管要求，将测试对象锁定为所有纳入年度审计计划及风险导向审计项目的银行账户、交易及非银行金融业务板块。

对于存在重大风险敞口或历史遗留问题的业务单元，需额外扩大测试范围至相关附属机构或子公司，确保风险暴露点无死角，防止因范围界定过窄而遗漏系统性风险。测试范围涵盖