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2025年税务师《涉税服务实务》难点解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的信息点。）

1.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核实，营业外收入中包含接受捐赠利得50万元，罚款收入10万元；营业外支出中包含通过公益性社会组织向灾区捐赠支出80万元（超过年度利润总额12%的部分），支付关联方利息费用20万元（超过按照独立交易原则计算的部分）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.940

B.960

C.980

D.1000

2.下列关于增值税纳税人的认定及管理表述正确的是（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户，一律不认定为一般纳税人

B.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得自行开具增值税专用发票

C.一般纳税人申请成为小规模纳税人，应自申请之日起，按照小规模纳税人适用税率计算缴纳增值税

D.超过小规模纳税人增值税免税标准的，不得转登记为小规模纳税人

3.甲公司为一般纳税人，2025年1月销售商品收取含税价款117万元，该商品成本80万元。因质量问