金融行业审计部审计员审计调查工作手册.docx

金融行业审计部审计员审计调查工作手册

第1章审计调查概述

1.1审计调查的基本概念与原则

审计调查是指审计机关依据法律法规授权，运用专业方法，对被审计单位在财务收支、经济活动中存在的违反国家财经法规、财经纪律或造成国有资产损失的行为，进行事实核查、证据收集和性质认定的全过程。在金融领域，这特指对商业银行、证券公司等金融机构资金运作合规性及风险管控有效性的深度调查。审计调查遵循“客观公正、实事求是、全面深入、依法取证”的核心原则。客观公正要求审计人员保持中立立场，不偏不倚地还原事实真相；实事求是强调所有调查结论必须以确凿证据为基础，严禁主观臆断；全面深入要求对财务数据、业务流、资金流