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金融行业审计部审计员审计底稿手册

第1章审计目标与范围界定

1.1审计业务整体目标界定

首先明确审计工作的核心宗旨是“通过独立、客观的审计活动，对金融机构的财务报表及相关内部控制进行合理保证，以发现并报告存在的重大错报或控制缺陷，从而维护金融市场的信心与稳健”。其次界定审计的“合理保证”属性，强调审计无法提供绝对保证，而是基于职业判断和抽样方法，对重大错报风险保持应有的关注程度，确保审计结论具有公信力。

接着明确审计“独立性”的要求，规定审计人员必须保持形式上和实质上的独立，不得与被审计单位存在可能影响专业判断的利益冲突，这是审计工作的生命线。同时界定“经济性、效率性、效果性”（3E）原则，要求审计不仅关注财务数据的准确性，还要关注业务流程的合理性和资源利用的有效性，实现价值最大化。最后确立“合规性”底线，确保审计发现的问题能够严格遵循《企业会计准则》、《银行业金融机构审计指引》等法律法规及行业规范进行处理。

综合上述目标，形成一份既符合监管要求又具有实操指导意义的《审计业务总体目标声明书》，作为后续所有审计底稿的根本依据。

1.2审计项目具体范围划定

依据监管报送范围确定审计边界，明确本次审计覆盖的银行分支机构数量、总户数、存款规模及贷款余额等关键数据指标。划定“审计底稿”的物理与逻辑边界，规定底稿必须包含从审计计划、现场实施到报告的全过程记录，严禁遗漏