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- 2026-05-23 发布于北京
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一、资产负债表法
角度:账面价值可抵扣暂时性差异
资产、负债暂时性差异
税法角度:计税基础应纳税暂时性差异
当期所得税
所得税费用递延所得税资产
递延所得税递延所得税
递延所得税负债
【举例】
甲公司2×24年初开始对管理部门用的设
备提取折旧，该设备为40万元，上
采用2年期年限平均法计提折旧，预计净残
值为0，税法上
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